2024年09月03日
Q：相続財産に不動産があるため評価を算出したいのですが方法が分かりません。税理士の先生に教えていただきたいです。（札幌）
札幌で暮らしていた父が亡くなりました。札幌で葬儀を執り行い、これから相続の手続きに着手するところです。相続人は母と息子である私のみです。父の財産は、札幌にある実家（一戸建て）と預貯金が4000万円ほどあるため、札幌の実家の評価次第で相続税申告の手続きが発生しそうです。実家の評価を算出したいのですが、評価方法を税理士の先生に教えていただきたく、お問い合わせいたしました。また、相続税申告には期限が設けられているとのことなので、早めに進めていきたいです。（札幌）
A：相続税申告での不動産の評価は、建物と土地それぞれの評価方法で算出します。
相続財産は預貯金などの金融資産や不動産であることが多く、預貯金はそのままの金額で評価できますが、不動産は評価を出す必要があります。不動産の評価は法律で定められている評価方法があります。ご相談者様のお父様が所有していた不動産は一戸建てとのことで、土地と建物に分けて評価します。
まず、土地の評価は路線価を用いて評価します。路線価は国税庁で定められており、国税庁のホームページから確認することができます。路線価がそのまま評価額となるのではなく、そこから土地の形状、面積、周辺の環境などから最終的な評価額を算出していきます。この際、より正確に評価を行うことで評価を下げることができれば、実際に収める納税額を減額することにつながります。
路線価の定めがない地域の場合、倍率方式を用いて評価を出します。地域ごとに定められている一定の倍率を、その土地の固定資産税評価額に乗じ、算出します。
次に、建物の評価は毎年５月頃に届く固定資産税納税通知書に記載されている固定資産税評価額が評価額になります。固定資産税納税通知書の価格の箇所に記載されている数字が固定資産税評価額です（通知書は各市町村によって様式が異なります）。
以上が不動産の評価方法ですが、いずれも評価を正確に算出するには専門的なノウハウが必要です。相続税申告が必要な方は、まずは相続税申告に特化した税理士にご相談されることをおすすめいたします。
札幌・旭川相続税申告相談室では、ノウハウと実績豊富な札幌の税理士が札幌の皆様の相続税申告を多数お手伝いさせていただいております。札幌にお住まいの方の相続税申告を丁寧かつ迅速にサポートさせていただいております。相続税申告は期限のある手続きです。札幌で相続税に関するお困り事なら、お早めにご相談ください。初回は完全無料相談をご利用いただけますので、まずはお気軽にお問合せください。
2024年08月05日
Q：相続税について税理士の先生にお伺いします。父の書斎にあった現金の扱いについて教えてください。（札幌）
先月、札幌に住む父が亡くなりました。遺言書の有無の確認と遺品整理のため、札幌の実家の父の書斎を片付けていたところ、引き出しの奥から現金がでてきました。これがいわゆる”たんす預金” なのでしょうか。金額も大きくどう扱ったらよいか分かりません。たんす預金は相続税申告の対象となるのでしょうか。たんす預金を相続税の計算に含める場合、相続税申告が必要になるかもしれません。なお、札幌の実家をくまなく探しましたが、遺言書はありませんでした。（札幌）
A：たんす預金等、被相続人が保有していた財産は全て相続税の課税対象です。
被相続人が保有していた財産は全て相続税の課税対象として扱います。今後も被相続人が保有していた現金が出てくれば、すべて課税対象となりますので相続人が集計します。
そのほかの財産について相続財産の調査を行い、たんす預金などの手もとにある現金も合わせて相続税申告が必要となる場合には、期限内に申告する必要があります。
相続税の申告は、相続人がご自身で相続財産を調査して相続税の対象かどうかをご確認の上、相続税額を計算して申告と納税を行う”申告納税制度”です。
たんす預金は銀行とは違って金額を証明するものがないため、相続人ご自身で集計を行いますが、申告納税制度だからと相続税の課税対象として計算せずそのまま保管することはできません。税務署は被相続人の生前の所得金額を把握しています。被相続人の銀行口座の残高を確認し、不穏な動きがあった場合は調査されます。税務署による調査があった場合には、被相続人の銀行口座のみならず、相続人の口座も多額の入金の有無や不穏な動きがないかの確認や、事情の確認などを求められる可能性もあります。
たんす預金を含め、相続税についてご自身での申告が不安という場合には、相続税申告の専門家にご相談されることをおすすめいたします。相続税の計算や申告は専門知識を要する場面も多く、複雑な手続きです。また、相続税申告は期限もありますので、期限内に相続人調査や相続財産の確認、遺産分割など進める必要があります。
札幌で相続税申告に関するご相談なら札幌・旭川相続税申告相談室にお任せください。札幌・旭川相続税申告相談室は札幌で相続税申告の実績豊富な専門家が、皆さんの相続税申告をサポートいたします。初回のご相談は完全に無料ですので、札幌で相続税のご相談ならお気軽にお問合せください。
2024年07月03日
Ｑ：税理士の先生、相続税の配偶者控除について教えてください。（札幌）
配偶者控除について税理士の先生に教えていただきたいことがあります。私は、札幌で生まれ育った主婦です。旭川出身の主人が先月札幌市内の病院で亡くなりました。まさか主人が先に亡くなるなんて思ってもみなかったので、これからの生活を自分だけでやっていけるのか不安で仕方ありません。最初の壁が、夫が亡くなった後の手続きでした。役所の手続き、葬儀の手配や病院の精算等、子供に手伝ってもらいながらなんとかやれましたが大変でした。今後は遺産分割や相続税申告手続きをやらなければならないのでさらに不安です。夫の遺産には、札幌の自宅と札幌近郊の土地、そして預貯金があります。不動産が含まれるため相続税申告が必要ではないかと思います。ただ、預貯金はそんなに残っていないため、相続税の支払いをどうしようかと思っていたところ、友人から故人の配偶者は相続税の控除ができると聞いたので、その制度について教えてください。（札幌）
Ａ：配偶者控除とは、故人の配偶者対象の控除で、相続税の税額軽減ができます。
ご家族が亡くなると、ご遺族には多くの手続きが発生します。ご経験された方の中には、悲しむ余裕のないほどであったと仰る方もいますので、ぜひご自身のお時間も大切にしつつ専門家に頼りながら進めるようにしてください。
亡くなった方の配偶者が、遺産分割や遺贈により実際に取得した正味の遺産額が、次の金額のどちらか多い金額までは配偶者に相続税はかからないという制度が配偶者の税額の軽減です。配偶者が実際に取得した正味の遺産額が、下記のどちらかの金額以下であれば、制度を利用することで配偶者は相続税を支払う必要がなくなります。
【相続税の配偶者控除】
ただし、配偶者の税額の軽減は、配偶者が遺産分割などで実際に取得した財産を基に計算されるため、相続税の申告期限までに遺産分割がなされていない財産は税額軽減の対象ではありません。また、相続税申告をきちんと行う事が前提とされています。
ご相談者様が懸念されているように遺産に不動産が含まれる場合はその金額が大きくなる可能性があるため、相続税申告が生じる可能性が高くなります。不動産は、現金のようにその価値をすぐにお金で表すことは出来ず、専門家が法的な知識をもって対象地の評価を行ったうえでその価値が決められます。
なお、相続税申告は、納税者ご自身で様々な計算をして納税額を算出しますが、その過程において、特例や控除を適正箇所で適用させることで、最終的な納税額を抑えることができます。相続税の申告納税に関してご心配、ご不安がおありの方は、相続税を専門とする税理士へご相談されることをおすすめします。
札幌・旭川相続税申告相談室は、相続税申告の専門家として、札幌エリアの皆様をはじめ、札幌周辺の皆様から多くのご相談、ご依頼をいただいております。
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